成都市機械制造業(yè)商會財務(wù)管理制度

第一章   總則

為加強成都市機械制造業(yè)商會（以下簡稱“商會”）的財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，保障商會的正常工作，規(guī)范商會的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、《民間非營利組織會計制度》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合商會實際情況，制定本制度。

商會配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納，會計必須進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

第二章   會計核算管理辦法

第一條 會計年度采用歷年制，本商會財務(wù)會計工作是在“法定代表人”（即會長）領(lǐng)導(dǎo)下的會計負責(zé)制。會計負責(zé)人必須依法、合規(guī)組織商會的財務(wù)管理、核算和監(jiān)督工作。

第二條 公歷每年1月1日起到12月31日止為一個會計年度。

第三條 采取借貸記賬法記賬。

第四條 各種財務(wù)收支的登記以權(quán)責(zé)發(fā)生制為依據(jù)。

第五條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第六條 財務(wù)部設(shè)置專人專門負責(zé)財務(wù)管理，設(shè)置財務(wù)總賬和財務(wù)明細賬，設(shè)置原始憑證以及各種單據(jù)的保管夾，分類整理和保管，不得遺失，損壞。

第三章   財務(wù)人員職業(yè)道德與崗位職責(zé)

第一條 財務(wù)人員職業(yè)道德；

1、財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應(yīng)知識不斷更新發(fā)展的需要。

3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護法。

4、財務(wù)人員要按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

5、財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，辦事要主動熱情、耐心服務(wù)。

6、財務(wù)人員應(yīng)保守財務(wù)制度，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不能向外提供或者泄露單位會計信息。

第二條 會計人員崗位職責(zé)；

1、依法按章辦公。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《民間非營利組織會計制度》 、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 、《會計檔案管理辦法》和商會制定的有關(guān)財務(wù)會計工作的各項制度。

2、會計核算工作。按規(guī)定設(shè)置總賬，明細賬及輔助賬（頁）、做好收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)的會計憑證填制，會計賬簿登記工作，做到判斷準(zhǔn)確，科目使用無誤；每月按時結(jié)賬，定期與出納核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，及時清理往來賬目；及時、完整編輯財務(wù)報告，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

3、會計監(jiān)督工作。定期進行財產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符；定期檢查財會制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)報告、提出建議；積極宣傳、維護國家財經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。

4、資金管理工作。妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片，確保資金安全；定期核對銀行賬戶及存款余額，及時、準(zhǔn)確地做好結(jié)息工作。

5、票據(jù)管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理使用規(guī)定，做好發(fā)票登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

6、檔案管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，妥善保管會計憑證、賬簿和財務(wù)報告等會計檔案資料。

7、負責(zé)與稅務(wù)部門的銜接和溝通。

第三條 出納人員崗位職責(zé)；

1、認(rèn)真審核每筆付款憑證，嚴(yán)格執(zhí)行報賬制度，對不合理、不合法的報銷原始憑證一律不予受理。

2、每筆收入業(yè)務(wù)要與發(fā)票進行核對，做到賬款相符，確保收入如實到位。

3、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，字跡工整規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。

4、銀行存款賬戶余額與銀行對賬單不一致時，應(yīng)及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

5、妥善保管支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票和空頭支票，不得填寫用途，不得將支票交給其他單位代為簽發(fā)，不得出租、出售銀行賬戶，如蓋好印鑒的支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

6、處理好開戶銀行營業(yè)柜臺的業(yè)務(wù)關(guān)系，經(jīng)常溝通與聯(lián)系，保證商會的資金正常運行。

7、每月底做好銀行賬、現(xiàn)金賬與總賬的核對工作和結(jié)賬工作。

8、出納使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管。

9、隨時接受會計人員對現(xiàn)金庫存情況的檢查。

10、遵守商會的一切規(guī)章制度，遵守財務(wù)人員職業(yè)道德。

第四章   資金管理

第一條 貨幣資金的收付，應(yīng)取得合法的原始憑證，開支由商會會長審批，財務(wù)會計審核。

第二條 對庫存現(xiàn)金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第三條 現(xiàn)金數(shù)按銀行規(guī)定存放，多余部分及時解交銀行。

第四條 出納應(yīng)逐日逐筆按時登記現(xiàn)金日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)，賬實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。

第五條 不得出租、出借銀行賬戶。

第六條 出納及時做好銀行存款的記賬、對賬工作。

第七條 銀行存款賬戶余額與銀行對賬單不一致時，應(yīng)及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

第五章   票據(jù)管理

第一條 商會會計負責(zé)對各種發(fā)票收據(jù)的保管、領(lǐng)用、發(fā)放要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，建立健全票據(jù)管理臺賬，對票據(jù)的收發(fā)要及時進行登記，編號。

第二條 各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定填寫。發(fā)票內(nèi)容詳細填寫，如填寫錯誤應(yīng)該將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。

第三條 商會出納負責(zé)對支票的管理。對填寫錯誤的銀行支票，必須加簽“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

第四條 簽發(fā)銀行支票的印章分人保管，嚴(yán)禁集中在一人身上。

第五條 不得簽發(fā)空頭支票與空白支票，或遠期支票，不得填寫假用途。

第六條 必須做好各種票據(jù)的保管工作，嚴(yán)防遺失或被盜，如發(fā)生遺失被盜情況，要及時掛失，并登報聲明作廢。

第六章   會費收支管理

第一條 根據(jù)《成都市機械制造業(yè)商會章程》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，收取會費。

第二條 按期繳納會費是會員應(yīng)盡的義務(wù)，會員繳納的會費是本會開展各項活動經(jīng)費的主要來源之一。

第三條 會費的收繳與使用堅持取之有度、用之得當(dāng)?shù)脑瓌t。

第四條 繳納時間：會員會費按年度計收，新會員入會不論入會月份統(tǒng)一按年度繳納全年會費。

第五條 繳納形式：支票、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬均可。

第六條 會員應(yīng)按照規(guī)定的交款時段主動到商會繳納，因出差或事務(wù)繁忙逾期者，應(yīng)到商會補辦繳費手續(xù)。

第七條 會費的使用實行嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，用于開展與商會宗旨相關(guān)的各項活動。

1、商會開展的調(diào)研、國內(nèi)外交流及有關(guān)會議等各項業(yè)務(wù)的支出；

2、租賃辦公場所、購置固定資產(chǎn)等；

3、辦公費，差旅費及必要的接待費等；

4、支付專項或聘任工作人員的報酬；

5、建立和維護信息網(wǎng)絡(luò)等支出；

6、經(jīng)理事會批準(zhǔn)的其他開支。

第八條 會費經(jīng)商會會長審批后方可使用。

第九條 商會按照財政部《民間非營利組織會計制度》規(guī)定進行會計核算，建立健全會費收繳、使用與管理制度，建立收支明細賬目，向理事會報告。

第十條 商會接受業(yè)務(wù)主管部門、社會登記機關(guān)對會費收繳、使用與管理工作的監(jiān)督與審計，并接受會員代表大會的監(jiān)督。

第七章   項目業(yè)務(wù)活動收支管理

第一條 根據(jù)《民間非營利組織會計制度》有關(guān)規(guī)定，為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率以及明確業(yè)務(wù)活動等其他經(jīng)費范圍、審批權(quán)限，使財務(wù)收支合理、有序，特制定本辦法。

第二條 商會其他經(jīng)費主要來源于政府某某某某項目支持資金和其他合法收入。

第三條 項目開支嚴(yán)格按照專項資金預(yù)算方案支出，?？顚Ｓ茫毩⒑怂?。

第四條 項目資金使用需兩人以上人員簽字申請報銷。

第五條 業(yè)務(wù)活動包括各種會議、學(xué)術(shù)交流、考察活動、參觀學(xué)習(xí)，宣傳展覽等以及與商會工作有關(guān)的其他必要活動費用。

第六條 項目及業(yè)務(wù)活動費用報銷需經(jīng)商會秘書長審批簽字后方可支出。

第七條 財務(wù)收支情況應(yīng)每年向會員代表大會公布一次。

第八條 經(jīng)費的收取和開支，按照開展活動所需，服務(wù)于會員的原則合理開支，接受商會監(jiān)事會和會員的監(jiān)督。

第八章   費用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程

第一條 商會的支出是按照《成都市機械制造業(yè)商會》章程規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費用，包括各項管理費用，聘用人員工資，辦公設(shè)備購置、修繕、會務(wù)的費用。堅持量入為出勤儉節(jié)約的原則。

第二條 支出審批權(quán)限實行商會秘書長簽字批準(zhǔn)制。

第三條 會計人員對原始憑證進行審核，對不符合規(guī)定要求的有權(quán)拒絕報銷

第四條 商會報銷辦公費、差旅費、會議費是要求如下：

1、購入辦公用品時，要提前向秘書長報批，方可報銷。

2、差旅費：要提前向秘書長報批，方可報銷。

3、召開會議前，由秘書處做會議預(yù)算，說明召開會議的內(nèi)容、規(guī)格、人數(shù)、場地等。向秘書長報批，方可執(zhí)行費用支付。

第九章   實物資產(chǎn)管理

第一條 實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)及辦公設(shè)施設(shè)備等。

第二條 固定資產(chǎn)是指單位價值較高，預(yù)計使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

第三條 設(shè)施設(shè)備是指單位價值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的其他資產(chǎn)。

第四條 固定資產(chǎn)和設(shè)施設(shè)備的購買須經(jīng)會長或秘書處審批，涉及金額較大的要報經(jīng)理事會通過。

第五條 會計人員應(yīng)在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行分?jǐn)?。折舊年限：計算機、復(fù)印機、投影機等3年；空調(diào)5年；辦公家具10年。

第六條 超過使用年限的、或非人為因素遭受損壞無修復(fù)價值的固定資產(chǎn)和設(shè)施設(shè)備可作報廢處理。處理時，須使用部門提出申請，上報秘書處批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。

第七條 商會實物資產(chǎn)由辦公室建立臺賬統(tǒng)一管理，年度終了要全面清查盤點要做到賬賬相符，賬實相符。

第八條 實物資產(chǎn)的各使用保管人要實行物品分工負責(zé)制，指定人員管理，合理使用，經(jīng)常進行維護，延長實物資產(chǎn)的使用壽命。

第十章   投資管理

為了規(guī)范商會項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實現(xiàn)投資決策的科學(xué)化和經(jīng)營管理的規(guī)范化、制度化，是商會在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，穩(wěn)健發(fā)展，贏取良好的社會效益和經(jīng)濟效益；商會在進行各項目投資時，均須遵守以下規(guī)定：

第一條 商會的重大投資項目由會長會議和會員大會審議決定，由會長和秘書長負責(zé)組織實施。

第二條 各投資項目的選擇應(yīng)以商會的戰(zhàn)略方針和長遠規(guī)劃為依據(jù)，綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)間的結(jié)構(gòu)平衡，以實現(xiàn)投資組合的最佳化。

第三條 各投資項目的選擇均應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查研究，并提供準(zhǔn)確、詳細資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠性、真實性和有效性。項目分析內(nèi)容包括：1、市場狀況分析；2、投資回報率；3、投資風(fēng)險（政治風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、購買力風(fēng)險）；4、投資流動性；5、投資占用時間；6、投資管理難度；7、稅收優(yōu)惠條件；8、對實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制的能力；9、投資的預(yù)期成本；10、投資項目的籌資能力；11、投資的外部環(huán)境及社會法律約束。

第四條 商會秘書處對重大項目的合法性和前期工作內(nèi)容的完整性，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財務(wù)預(yù)算的可行性及項目規(guī)模、時機等因素均應(yīng)進行全面考核。必要時，可指派專人對項目再次進行實地考察，或聘請專家論證小組對項目進行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強對項目的深入認(rèn)識和了解，確保項目投資的可靠和可行，經(jīng)充分論證后，凡達到立項要求的重大投資項目，由會長會議室簽署予以確立。

第十一章   預(yù)算管理

第一條 預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第二條 調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金預(yù)付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第三條 下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第四條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部向會長、秘書長提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

第十二章   項目風(fēng)險管控

第一條 根據(jù)政府相關(guān)部門支持政策立項，堅持量力而行的原則。

第二條 嚴(yán)格按照上級部門規(guī)定的管理程序和方法運作。

第三條 嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算管理要求，提出專項資金的預(yù)算建議，編制專項資金總體安排計劃和專項資金具體分配方案。

第四條 按規(guī)定對專項資金進行財務(wù)管理和會計核算。

第五條 項目完成以后，委托第三方審計機構(gòu)對項目進行財務(wù)審計。

第六條 年度會員大會上對專項資金使用進行財務(wù)工作報告并公示。

第十三章   財務(wù)報告編制與財務(wù)分析

第一條 財務(wù)報告是反映商會一定時期財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總結(jié)性書面文件。商會財務(wù)人員每年年終應(yīng)編制財務(wù)報告，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，加強內(nèi)部財務(wù)管理。

第二條 年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表，業(yè)務(wù)活動表，現(xiàn)金流量表以及財務(wù)情況說明。

第十四章   會計檔案管理

第一條 按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。

第二條 會計檔案的范圍

1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿：包括日記賬、明細賬、總賬、各種輔助賬。

3、財務(wù)報告：包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等。

第三條 會計檔案的立卷和保管：

1、會計檔案分會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他四類分級編號管理。

2、財務(wù)部門按照上述歸類和編號負責(zé)整理立卷。

3、會計檔案由會計人員保管，以備隨時查閱。

4、會計檔案的存放應(yīng)按照分類編號順序存放。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

5、會計檔案要每年進行一次清點。

第四條 會計檔案的調(diào)閱必須經(jīng)商會會長同意。

第五條 各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。

第六條 會計檔案的銷毀。

1、對保管期滿的會計檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價值時在進行銷毀。

2、對按規(guī)定可以可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管單位批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和秘書處共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進行清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式三份，分別由秘書處、財會、上級主管部門保留。

第十五章 會計工作交接管理

第一條 為了規(guī)范會計人員的管理。確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。

第二條 會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

（二）尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章；

（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料；

（四）移交內(nèi)容要詳細列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。

第三條 會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點；

（一）庫存現(xiàn)金，必須與會計賬簿記錄一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理；

（二）會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責(zé)；

（三）銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符

（四）財產(chǎn)物質(zhì)和債權(quán)的明細賬戶余額要與總賬的有關(guān)賬戶余額核對相符；

（五）結(jié)果的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性和完整性；

（六）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章、和 其他實物等，必須交接清楚，電子數(shù)據(jù)需在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第四條 會計人員辦理交接時，必須有專人負責(zé)監(jiān)交。

第五條 交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務(wù)部存檔一份。

第六條 移交人員在對接交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。

附則

第一條 本制度由成都市機械制造業(yè)商會負責(zé)解釋。

第二條 本制度自商會第一次會員代表大會通過之日起實施。